Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, накопительную часть трудовой пенсии. Обратите внимание! Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов, он вправе воспользоваться сразу несколькими.
Благотворительность. Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи. Однако не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
Обучение. Вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее: собственное обучение по любой форме обучения (дневной, вечерней, заочной, иной); обучение своего ребёнка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения; обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения; обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения; обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Обратите внимание! Вычет не применяется, если оплата расходов на обучение была произведена за счёт средств материнского (семейного) капитала.
Вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях (при наличии лицензии): детских садах; школах; учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков); учреждениях дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы).
Лечение и приобретение медикаментов. Вычет предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счёт собственных средств: услуги по своему лечению; услуги по лечению супругов, своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу, родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом; страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, супруга, родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Медицинские учреждения и индивидуальные предприниматели, оказавшие услуги, должны иметь соответствующие лицензии.
Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Вычет можно получить по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами (имеется ввиду дополнительное добровольное, а не обязательное пенсионное страхование); по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в отношении супругов, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов.
Если пенсионные (страховые) взносы удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении непосредственно к работодателю.
Накопительная часть трудовой пенсии. Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счёт уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Если эти взносы уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.
